Налогоплательщики
1) Юридические лица — налоговые резиденты Республики Узбекистан;
2) юридические лица — нерезиденты Республики Узбекистан, а также иностранные структуры без образования юридического лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения;
3) юридические лица — нерезиденты Республики Узбекистан, получающие доходы от источников в Республике Узбекистан.
(НК, статья 294)
Объект налогообложения
1) Для юридического лица — разница между совокупным доходом и расходами, предусмотренными настоящим разделом;
2) для нерезидента, осуществляющего деятельность через постоянное учреждение, — разница между совокупным доходом, связанным с деятельностью постоянного учреждения (включая доходы, полученные от источников за пределами Республики Узбекистан, связанные с деятельностью такого постоянного учреждения), и расходами.
(НК, статья 295)
Налоговая база
Разница между доходами и вычитаемыми расходами.
(НК, статья 296)
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
№ |
Налогоплательщики |
Налоговые ставки, |
1 |
Банки |
20 |
2 |
Налогоплательщики:
осуществляющие производство полиэтиленовых гранул; основным видом деятельности которых является оказание услуг мобильной связи |
20 |
3 |
Сельскохозяйственные товаропроизводители и предприятия рыбного хозяйства, отвечающие критериям, предусмотренным статьей 57 настоящего Кодекса, по прибыли, полученной от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции собственного производства |
0 |
4 |
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в социальной сфере |
0 |
5 |
Бюджетные организации, получающие доходы из дополнительных источников |
0 |
7 |
Прибыль, полученная от оказания услуг рынками и торговыми комплексами |
20 |
8 |
Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами) |
10 |
9 |
Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью и в общей численности которых лица с инвалидностьюсоставляют не менее 50 процентов, и фонд оплаты труда лиц с инвалидностьюсоставляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда |
0 |
10 |
Доходы, получаемые Народным банком Республики Узбекистан от использования средств на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан |
0 |
101 |
Прибыль, полученная от реализации электрической энергии в общую сеть с использованием установок возобновляемых источников энергии общей мощностью до 100 кВт |
0 |
11 |
Доходы, в виде дивидендов |
5 |
12 |
Остальные налогоплательщики, за исключением указанных в пунктах 1 — 11 |
15 |
(НК, статья 337)
Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом является календарный год.
Отчетным периодом является квартал.
(НК, статья 338)
Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности
Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговый орган по месту налогового учета, если иное не установлено настоящей статьей.
Если иное не установлено настоящей статьей, налоговая отчетность представляется в следующие сроки:
1) по итогам отчетного периода — не позднее двадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом;
2) по итогам налогового периода — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(НК, статья 339)
Порядок уплаты налога
1) По итогам отчетного периода – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2) По окончании налогового периода - не позднее 1 марта года, следующего за окончанием налогового периода.
3) Налогоплательщики, совокупный доход которых превышает десять миллиардов сумов на конец отчетного периода, уплачивают ежемесячные налоговые платежи не позднее 23-го числа месяца.
(НК, статья 340)
Налогоплательщики
1) Юридические лица Республики Узбекистан;
2) Индивидуальные предприниматели, доход которых от реализации товаров (услуг) за налоговый период превышает один миллиард сумов, либо перешедшие на уплату налога на добавленную стоимость добровольно;
3) Иностранные юридические лица, а также физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей в соответствии с законодательством иностранного государства и осуществляющие предпринимательскую деятельность, реализующие товары (услуги) на территории Республики Узбекистан, если местом реализации таких товаров (услуг) признается Республика Узбекистан;
4) Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения;
5) Доверенное лицо — участник договора простого товарищества, на которого возложено ведение дел простого товарищества, — по деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности;
6) Лица, перемещающие товары через таможенную границу Республики Узбекистан.
(237-статья Налогового кодекса)
7) Юридические лица, производящие подакцизные товары (услуги) и (или) лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых;
8) Юридические лица — сельскохозяйственные товаропроизводители при наличии у них орошаемых сельскохозяйственных угодий площадью двадцать пять гектаров и более;
9) Юридические лица, осуществляющие реализацию бензина, дизельного топлива и газа;
10) Юридические лица, осуществляющие деятельность по организации лотереи;
11) Юридические лица — собственники пустующих зданий, сооружений нежилого назначения и объектов незавершенного строительства, а также не использующие производственные площади, по которым внесено заключение по неэффективному их использованию, в порядке, установленном законодательством;
12) Юридические лица, выполняющие строительство объектов (за исключением текущего и капитального ремонта) за счет централизованных источников финансирования;
13) Стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
14) Рынки и торговые комплексы;
15) Организации налоговых консультантов;
16) Аудиторские организации;
17) Некоммерческие организации, в том числе бюджетные.
(461-статья Налогового кодекса)
18) Иностранные юридические лица, осуществляющие реализацию услуг в электронной форме, местом реализации которых является Республика Узбекистан, признаются налогоплательщиками в части таких услуг, оказываемых физическим лицам.
(278-статья Налогового кодекса)
Объекты налогообложения
1) Оборот по реализации товаров (услуг), местом реализации которых является Республика Узбекистан;
2) ввоз товаров на территорию Республики Узбекистан.
(238-статья
Налогового кодекса)
Налоговая база
Определяется как стоимость реализуемых товаров (услуг) исходя из примененной сторонами сделки цены (тарифа), с учетом акцизного налога (для подакцизных товаров, услуг) и без включения в нее налога.
(248-статья Налогового кодекса)
Налоговая ставка
1) Базовая ставка - 12%
(258-статья Налогового кодекса);
2) Налогообложение оборотов экспортных и приравненных к ним операций производится по нулевой ставке.
(Глава-36 Налогового кодекса).
Налоговый период
1) Налоговым периодом является месяц.
(259-статья Налогового кодекса)
2) Для иностранных юридических лиц, оказывающих услуги в электронной форме, является квартал.
(280-статья Налогового кодекса)
Порядок предоставления налоговой отчётности
1) В срок не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(273-статья Налогового кодекса)
2) Иностранные юридические лица, осуществляющие реализацию услуг в электронной форме, налоговую отчетность, документы (информация) и иные сведения представляют не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
(281-статья Налогового кодекса)
Сроки уплаты
1) Не позднее двадцатого числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(273-статья Налогового кодекса)
2) Уплата налога иностранными юридическими лицами, осуществляющие реализацию услуг в электронной форме, производится не позднее срока представления налоговой отчетности.
(281-статья Налогового кодекса)
Налогоплательщики
Налогоплательщиками акцизного налога (далее в настоящем разделе—налогоплательщики) признаются лица:
1) производящие товары, облагаемые акцизным налогом (подакцизные товары) на территории Республики Узбекистан;
2) осуществляющие реализацию природного газа потребителям;
3) осуществляющие реализацию конечным потребителям бензина, дизельного топлива, в том числе через автозаправочные станции, а также газа через газонаполнительные станции и газонаполнительные пункты;
4) доверенное лицо — участник простого товарищества, на которого возложено ведение дел простого товарищества — по деятельности связанной с производством подакцизного товара, осуществляемой в рамках договора простого товарищества;
5) перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Республики Узбекистан.
Налогоплательщиками также признаются иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, производящие товары или осуществляющие ввоз товаров, облагаемых акцизным налогом.
(НК, статья 283)
Объект налогообложения
1) реализация подакцизных товаров;
2) передача подакцизных товаров в качестве вклада в уставный капитал юридического лица;
3) передача подакцизных товаров:
а) участнику при его выходе (выбытии) из состава участников, либо при уменьшении доли участия в юридическом лице или выкупе юридическим лицом у участника доли участия (части доли) в этом юридическом лице;
б) акционеру при выкупе юридическим лицом — эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;
в) акционеру или участнику при ликвидации юридического лица;
4) передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
5) использование подакцизных товаров для собственных нужд;
6) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию Республики Узбекистан;
7) реализация конечным потребителям или использование для собственных нужд бензина, дизельного топлива и газа.
(НК, статья 284)
Налоговая база
1) объема подакцизных товаров в натуральном выражении;
2) стоимость реализованных подакцизных товаров.
(НК, статья 285)
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в процентах к стоимости товара или услуги (адвалорные), в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении (фиксированные), а также комбинированные, состоящие из адвалорной и фиксированной налоговых ставок.
(НК, статьи 289, 2891, 2892,2893)
Налоговый период
Налоговым периодом является месяц.
(НК, статья 291)
Порядок представления налоговой отчетности
Представляется ежемесячно не позднее десятого числа месяца, следующего за налоговым периодом.
(НК, статья 292)
Порядок уплаты налога
Производится ежемесячно не позднее десятого числа месяца, следующего за налоговым периодом.
(НК, статья 293)
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога за пользование недрами признаются юридические и физические лица, осуществляющие на территории Республики Узбекистан добычу полезных ископаемых из недр и (или) извлечение полезных ископаемых из техногенных минеральных образований полезного ископаемого).
(НК, статья 449)
Объект налогообложения
Объектами налогообложения налогом за пользование недрами являются:
объем добычи (извлечения) полезного ископаемого, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящей части;
объем фактической реализации добытых (извлеченных) черных, драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, а также редких и редкоземельных элементов.
(НК, статья 450)
Налоговая база
Налоговой базой является:
стоимость объема добытого (извлеченного) полезного ископаемого, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящей части;
стоимость объема фактической реализации добытых (извлеченных) черных, драгоценных, цветных и радиоактивных металлов, а также редких и редкоземельных элементов.
(НК, статья 451)
Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
№ |
Группа полезных ископаемых |
Наименование объекта налогообложения |
Налоговые
ставки, |
1. |
Энергоносители |
Нефть, природный газ, газовый конденсат |
10 |
Природный газ утилизированный, в части объема реализации |
5 |
||
Газ подземной газификации |
2,6 |
||
Уголь, горючие сланцы |
4 |
||
2. |
Драгоценные металлы |
Золото, серебро, палладий, платина и платиновая группа, осмий и другие драгоценные металлы |
7 |
3. |
Цветные металлы |
Медь, свинец, цинк, молибден, никель, кобальт, олово, сурьма, ртуть, алюминий |
7 |
Другие цветные металлы |
10 |
||
4. |
Радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы |
Уран, торий, радий |
8 |
Вольфрам |
2,7 |
||
Рений, селен, теллур, индий, висмут, тантал, ниобий, бериллий, литий, рубидий, цезий, галий, титан, цирконий, гафний, таллий, кадмий |
8 |
||
Лантан и лантаноиды, иттрий, скандий |
8 |
||
Другие радиоактивные металлы, редкие и редкоземельные элементы |
8 |
||
5. |
Камнесамоцветное сырье |
Бирюза, лиственит, родонит, змеевик, мраморный оникс, кахолонг, яшма, халцедон, агат, гематит и другие драгоценные, полудрагоценные и поделочные камни в сырье |
10 |
6. |
Черные металлы |
Железо |
2 |
Титан, марганец, хром, ванадий и другие черные металлы |
4 |
||
7. |
Горно-химическое сырье |
Минеральные пигменты |
5,5 |
Йод |
4,8 |
||
Минеральные соли (каменная (поваренная), калийная, сульфатная соли), карбонатное сырье (известняки, доломиты), минеральные удобрения (глауконит, фосфориты и другие) и другое горно-химическое сырье |
3,5, но не менее 6 160 сум/куб. м |
||
8. |
Горнорудное сырье |
Плавиковый шпат, полевошпатовое сырье, кварц и кварцит, каолин (в части объема реализации), графит природный |
7,9 |
Стекольное сырье, кварцевый песок, бруситовый мрамор |
3 |
||
Тальк и тальковый камень, талькомагнезит, волластонит, асбест, барит, вермикулит, формовочное сырье, фельзит |
4 |
||
Серпентинит и другое горнорудное сырье |
5 |
||
9. |
Нерудные строительные материалы |
Цементное сырье, за исключением известняка для производства цемента |
5 |
Известняк для производства цемента |
6 600 сум/тонна* |
||
Камни пильные, бутовый камень, известняк-ракушечник, известняк (кроме известняка для производства цемента и извести), доломиты, щебень строительный, базальт, гранодиориты, граносиениты, сиениты, порфириты, диабаз-порфириты, габбро, сланцевые породы, карбонатное сырье, травертин |
5, но не менее 6 160 сум/куб. м |
||
Блоки из природного облицовочного камня |
5, но не менее 10 000 сум/куб. м |
||
Мрамор |
5, но не менее 20 000 сум/куб. м |
||
Граниты |
5, но не менее 30 000 сум/куб. м |
||
Гипсовый камень, гипс и ангидрид, ганч |
5, но не менее 15 950 сум/куб. м |
||
Кирпично-черепичное сырье, лесс и лессовидные породы |
5, но не менее 4 620 сум/куб. м |
||
Песок строительный, песчаники, песчано-гравийная смесь** |
не менее 5 000 сум/куб. м |
||
Известняк для производства извести, фарфоровое сырье, керамзитовое сырье, мергель, аргиллит, вулканогенные породы, пелитовые туффиты, базальт для производства минерального волокна, диабаз, глиеж, андезибазальт, железосодержащие добавки, магнетит-гематитовые породы и другие нерудные строительные материалы и общераспространенные полезные ископаемые |
5 |
||
10. |
Полезные ископаемые, извлеченные из техногенных минеральных образований |
50% от налоговой ставки за добычу основного полезного ископаемого |
(НК, статья 452)
Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом является:
для юридических лиц — квартал;
Отчетным периодом является:
для юридических лиц — месяц;
(НК, статья 453)
Порядок представления налоговой отчетности
Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком по истечении каждого отчетного и налогового периода в налоговые органы по месту налогового учета, а по нерудным строительным материалам — по месту осуществления добычи, в следующие сроки: юридическими лицами — нарастающим итогом с начала налогового периода ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в конце года - в период представления годового финансового отчета.
(НК, статья 454)
Порядок уплаты налога
Уплата налога производится:
юридическими лицами — ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца.
(НК, статья 454)
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога за пользование водными ресурсами признаются следующие лица, осуществляющие первичное водопользование или водопотребление на территории Республики Узбекистан:
юридические лица Республики Узбекистан;
юридические лица — нерезиденты Республики Узбекистан, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения.
(НК, статья 441)
Объект налогообложения
Объектом налогообложения налогом за пользование водными ресурсами являются водные ресурсы, используемые из поверхностных и подземных источников.
(НК, статья 441)
Налоговая база
Налоговой базой является объем использованной воды.
(НК, статья 443)
Налоговые ставки
Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников, в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:
№ |
Налогоплательщики и объекты налогообложения |
Налоговая ставка в расчете за 1 куб. метр (в сумах) |
|
поверхностные источники водных ресурсов |
подземные источники водных ресурсов |
||
1. |
Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пункте 2), в том числе предприятия промышленности, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода |
700 |
850 |
2. |
Электростанции и предприятия коммунального обслуживания |
110 |
135 |
3. |
Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства и физических лиц, имеющих земли сельскохозяйственного назначения |
100 |
100 |
4. |
Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств |
15 000 |
15 000 |
5. |
Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина |
38 000 |
38 000 |
(НК, статья 445)
Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
(НК, статья 446)
Порядок представления налоговой отчетности
Порядок исчисления налога
Для исчисления размера авансовых платежей налогоплательщики не позднее 20 января текущего налогового периода, а вновь созданные не позднее тридцати дней со дня государственной регистрации представляют в налоговые органы по месту водопользования или водопотребления справку о сумме налога за текущий налоговый период, рассчитанной исходя из предполагаемой налоговой базы (объема использования воды) и установленных налоговых ставок. Налогоплательщики, у которых обязательства по налогу возникли в течение налогового периода, справку о сумме налога представляют не позднее тридцати дней с даты возникновения налогового обязательства.
(НК, статья 447)
Порядок представления налоговой отчетности
Налоговая отчетность представляется в налоговые органы по месту водопользования или водопотребления один раз в год:
юридическими лицами Республики Узбекистан, за исключением сельскохозяйственных предприятий, — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом;
сельскохозяйственными предприятиями — не позднее 15 декабря текущего налогового периода;
юридическими лицами — нерезидентами Республики Узбекистан, осуществляющими деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, — не позднее 20 января года, следующего за налоговым периодом.
(НК, статья 447)
Порядок уплаты налога
Уплата налога сельскохозяйственными предприятиями за налоговый период производится в следующем порядке:
до 1 октября — 70 процентов от годовой суммы налога, определенной налоговыми органами;
до 15 декабря — оставшаяся сумма налога.
Уплата налога дехканскими хозяйствами, имеющими земли сельскохозяйственного назначения и объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения дохода, производится один раз в год не позднее 1 мая года, следующего за налоговым периодом.
(НК, статья 448)
Объект налогообложения
Объектом налогообложения налога на имущество юридических лиц является недвижимое имущество.
(НК, статья 411)
Объект налогообложения
1) Здания и сооружения, подлежащие регистрации в органах, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;
2) объекты незавершенного строительства. К объектам незавершенного строительства относятся объекты, строительство которых не завершено в нормативный срок, установленный проектно-сметной документацией на строительство этого объекта, а в случае, если нормативный срок строительства не установлен, — в течение двадцати четырех месяцев начиная с месяца, в котором получено разрешение уполномоченного органа на строительство этого объекта;
3) железнодорожные пути, магистральные трубопроводы, линии связи и электропередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
4) объекты жилой недвижимости, числящиеся на балансе строительных организаций или застройщиков для последующей реализации, по истечении шести месяцев после ввода объекта недвижимости в эксплуатацию.
(НК, статья 411)
Налоговая база
1) Здания и сооружения;
2) строительные организации или застройщики, объекты недвижимости, указанные на балансе для последующей реализации, по истечении шести месяцев после ввода в эксплуатацию;
3) Переоцененная (рыночная) стоимость полностью амортизированного здания;
4) Среднегодовая стоимость объекта незавершенного строительства в течение нормативного периода;
5) Среднегодовая остаточная стоимость железных дорог, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов;
6) Среднегодовая остаточная стоимость объектов недвижимости и незавершенного строительства, консервация которых принята постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан.
В целях исчисления налога налоговая база в отношении объектов, не может быть ниже минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах:
в городе Ташкенте — три миллиона триста тысяч сумов;
в городе Нукусе и областных центрах — два миллиона двести тысяч сумов;
в других городах и сельской местности — один миллион триста тысяч сумов.
(НК, статья 412)
Налоговые ставки
1) Налоговая ставка устанавливается в размере 1,5 процента;
2) В отношении объектов незавершенного в нормативный срок строительства налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов;
3) Налоговая ставка устанавливается в размере 0,6 процента в отношении:
а) железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий связи и электропередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов;
б) недвижимого имущества и объектов незавершенного строительства, по которым принято решение Кабинета Министров Республики Узбекистан об их консервации.
(НК, статья 415)
Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
(НК, статья 416)
Порядок исчисления налога
Для исчисления размера авансовых платежей налогоплательщики не позднее 20 января текущего налогового периода, а вновь созданные — не позднее тридцати дней с даты государственной регистрации представляют в налоговые органы справку о сумме налога за текущий налоговый период, рассчитанной исходя из предполагаемой налоговой базы (среднегодовой остаточной стоимости (среднегодовой стоимости) имущества на соответствующий год) и соответствующей налоговой ставки. Налогоплательщики, у которых обязательства по налогу возникли в течение налогового периода, справку о сумме налога представляют не позднее тридцати дней с даты возникновения налогового обязательства.
(НК, статья 417)
Порядок представления налоговой отчетности
Налоговая отчетность представляется в налоговый орган по месту налогового учета один раз в год не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
(НК, статья 417)
Порядок уплаты налога
- плательщиками налога с оборота—не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере одной четвертой части годовой суммы налога;
- налогоплательщиками, не являющимися плательщиками налога с оборота, — не позднее 10 числа каждого месяца в размере одной двенадцатой части годовой суммы налога. При этом за январь месяц уплачиваются не позднее 20 января.
(НК, статья 417)
Налогоплательщики
Налогоплательщиками земельного налога с юридических лиц признаются юридические лица, включая нерезидентов Республики Узбекистан, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.
(НК, статья 425)
Объект налогообложения
Объектом налогообложения земельным налогом с юридических лиц являются земельные участки, находящиеся у юридических лиц на правах собственности, владения, пользования или аренды.
(НК, статья 426)
Налоговая база
Налоговой базой является:
по землям несельскохозяйственного назначения — общая площадь земельного участка несельскохозяйственного назначения.
(НК, статья 427)
Налоговые ставки
Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар.
За земли, занятые под рудниками и карьерами, налог уплачивается с применением коэффициента 0,1, а расположенные в богарно-пастбищной зоне — коэффициента 0,05 к налоговым ставкам, установленным Кенгашами народных депутатов районов и городов.
За земли, расположенные в богарно-пастбищной зоне, налог уплачивается с применением коэффициента 0,3 к налоговым ставкам, установленным Кенгашами народных депутатов районов и городов.
Для земель сельскохозяйственного назначения ставки налога за 1 га составляют 0,95 процента нормативной стоимости.
(НК, статья 427)
Налоговый период
Налоговым периодом является календарный год.
(НК, статья 430)
Порядок исчисления налога и представления налоговой отчетности
по землям несельскохозяйственного назначения — не позднее 20 января текущего налогового периода;
по землям сельскохозяйственного назначения — не позднее 1 мая текущего налогового периода.
(НК, статья 431)
Порядок уплаты налога
1) плательщиками налога с оборота — не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере одной четвертой части годовой суммы налога;
2) налогоплательщиками, не относящимися к плательщикам налога с оборота, — не позднее 10 числа каждого месяца в размере одной двенадцатой части годовой суммы налога. При этом за январь месяц производится не позднее 20 января;
3) Уплата налога за земли сельскохозяйственного назначения, производится в следующем порядке:
до 1 сентября отчетного года — 30 процентов от годовой суммы налога;
до 1 декабря отчетного года — оставшаяся сумма налога.
(НК, статья 432)
Налогоплательщики
Налогоплательщиками социального налога признаются:
юридические лица Республики Узбекистан;
юридические лица — нерезиденты Республики Узбекистан, осуществляющие деятельность в Республике Узбекистан через постоянные учреждения, представительства и филиалы иностранных юридических лиц.
(НК, статья 402)
Объект налогообложения
Объектом налогообложения социальным налогом являются расходы работодателя на оплату труда работников.
(НК, статья 403)
Налоговая база
Налоговая база для исчисления налога определяется как сумма расходов.
(НК, статья 404)
Налоговые ставки
№ |
Налогоплательщики |
Налоговые ставки, в процентах |
1. |
Налогоплательщики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 4 |
12 |
2. |
Бюджетные организации |
25 |
3. |
Ассоциации «SOS — Детские деревни Узбекистана» |
7 |
4. |
Налогоплательщики, использующие труд лиц с инвалидностью, работающих в специализированных цехах, участках и предприятиях |
4,7 |
Решением Президента Республики Узбекистан для отдельных категорий налогоплательщиков могут быть установлены пониженные налоговые ставк(НК, статья 405)
Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом является календарный год.
Отчетным периодом является месяц.
(НК, статья 406)
Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
Налоговая отчетность представляется налогоплательщиком в налоговые органы по месту налогового учета ежемесячно, не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — не позднее 15 февраля следующего года.
(НК, статья 407)
Порядок уплаты налога
Уплата налога производится ежемесячно не позднее сроков представления налоговой отчетности.
(НК, статья 407)
Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога c оборота признаются:
юридические лица Республики Узбекистан, совокупный доход которых за налоговый период не превышает один миллиард сумов.
(НК, статья 461)
Объект налогообложения
Объектом налогообложения является совокупный доход.
(НК, статья 463)
Налоговая база
Налоговой базой является совокупный доход, исчисленный в соответствии со статьей 463 настоящего Кодекса.
(НК, статья 464)
Налоговые ставки
№ |
Налогоплательщики |
Налоговые ставки, в процентах |
1. |
Налогоплательщики всех отраслей экономики, за исключением предусмотренных в пунктах 2 — 6 |
4 |
2. |
Налогоплательщики в сфере розничной торговли |
|
2.1. |
в зависимости от места расположения в: |
|
городах с численностью населения сто тысяч и более человек |
4 |
|
других населенных пунктах |
2 |
|
труднодоступных и горных районах |
1 |
|
2.2. |
по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения |
4 |
3. |
Оптовые и розничные аптечные организации, расположенные в: |
|
городах с численностью населения сто тысяч и более человек |
3 |
|
других населенных пунктах |
2 |
|
труднодоступных и горных районах |
1 |
|
4. |
Заготовительные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закуп, сортировку, хранение и фасовку сельскохозяйственной продукции |
4 (от товарооборота) или 25 (от валового дохода) |
5. |
Налогоплательщики, осуществляющие электронную торговлю товарами (работами, услугами), с учетом положений, установленных в части пятой статьи 337 настоящего Кодекса |
3 |
6. |
Налогоплательщики, единственными участниками которых являются общественные объединения лиц с инвалидностью, фонд «Нуроний» и ассоциация «Чернобыльцы Узбекистана», в общей численности которых лица с инвалидностью, ветераны войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов составляют не менее 50 процентов и фонд оплаты труда лиц с инвалидностью, ветеранов войны и трудового фронта 1941 — 1945 годов составляет не менее 50 процентов от общего фонда оплаты труда |
0 |
Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированной сумме, устанавливается в следующих размерах:
№ |
Налогоплательщики |
Налоговые ставки в год (в млн сум) |
1. |
Налогоплательщики с совокупным доходом, не превышающий пятисот миллионов сумов |
30 |
2. |
Налогоплательщики с совокупным доходом свыше пятисот миллионов сумов |
40 |
(НК, статья 467)
Налоговый период. Отчетный период
Налоговым периодом является календарный год.
Отчетным периодом является месяц.
(НК, статья 469)
Порядок исчисления налога, представления налоговой отчетности и уплаты налога
1) по итогам отчетного периода — не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом;
2) по итогам налогового периода — не позднее 15 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.
(НК, статья 470)
Порядок уплаты налога
Уплата налога производится по итогам отчетного (налогового) периода не позднее сроков представления налоговой отчетности за соответствующий отчетный (налоговый) период.
(НК, статья 470)